Adriaan heeft € 500.000 geleend van zijn eigen BV. Dat is te veel: hij mag nog maar € 100.000 van zijn BV lenen. Wat daarboven zit, moet weg. Anders volgt de rekening, alsof hij dividend uit zijn BV heeft gehaald. De rekening voor de box 3-plannen van de overheid ligt dus bij hem.
Maar Adriaan is een slimme vent.
Wat Adriaan wel heeft
Privé heeft Adriaan een verhuurde woning, nagenoeg hypotheekvrij. Die woning staat in box 3. Daarnaast heeft hij voor zijn twee peuters een Kids BV opgericht: een BV waarvan de aandelen bij zijn kinderen liggen.
De verkoop aan de Kids BV
Volgende week verkoopt Adriaan de verhuurde woning aan de Kids BV van zijn kinderen. Een deel van de koopsom betaalt de BV niet. € 400.000 blijft openstaan als schuld van de Kids BV aan Adriaan privé, als verkoper van de woning. Adriaan heeft daarmee een vordering van € 400.000 op de BV van zijn kinderen.
Zo'n vordering kunt u ook vastleggen als hypotheek op het pand, met rente uit de huur: de Monroe Mortgage →
De vordering gaat naar zijn eigen BV
Die vordering draagt Adriaan over aan zijn eigen BV. Zo wordt zijn excessief geleende bedrag verminderd van € 500.000 naar € 100.000. Precies wat is toegestaan.
Veel vliegen in één klap
Met die ene stap is het verhuurde pand weg uit box 3. In de Kids BV zijn alle kosten van het pand aftrekbaar en betaalt de BV over de huur het lage tarief van de vennootschapsbelasting. De schuld van Adriaan aan zijn eigen BV is zo goed als afgelost. Het pand staat bij de kinderen, in hun BV, en is daarmee weg uit zijn nalatenschap. En alle verdere waardegroei van het pand en de huurinkomsten komen bij de kinderen terecht.
De overheid had gedacht dat Adriaan en de zijnen dividendbelasting zouden betalen over het verminderen van zijn excessief lenen-schuld. Maar Adriaan laat zich niet vangen.
Zo maakt u van de nood een deugd.